一、單位價(jià)值不超過500萬元的固定資產(chǎn)一次性扣除，12月底到期！

文件名稱：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2018]54號(hào)）

主要條款：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

關(guān)注理由：500萬元的標(biāo)準(zhǔn)，沒有行業(yè)限制，除房屋建筑物外不限固定資產(chǎn)類別，如果您稅負(fù)高，這樣的政策不用，還在等什么？
 

二、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,12月底到期！

文件名稱：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）

主要條款：一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元。

關(guān)注理由：小規(guī)模納稅人，稅務(wù)管理簡便，而且可以享受諸多稅收優(yōu)惠，比如季度不超過30萬元免增值稅、城建稅及附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等可以減半征收等等。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2018年第18號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（2018年第20號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

目前在減稅降費(fèi)的大背景下，各項(xiàng)政策向小微企業(yè)傾斜，因此納稅人萬分期待轉(zhuǎn)小的政策繼續(xù)延續(xù)下去，讓利于小微、扶持于小微?。?！

小規(guī)模納稅人：

1、小規(guī)模納稅人相對(duì)于一般納稅人來講，稅務(wù)管理較松；

2、小規(guī)模納稅人也可以自開專票了；

3、小規(guī)模納稅人季度不超過30萬元的免征增值稅；

4、小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)減半征收；

5、今年小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%降為1%。

 

三、小規(guī)模納稅人減按1%征收率

文件名稱：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)） 主要條款：自2020年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。 除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 關(guān)注理由：理由就顯而易見了吧，1%征收率，能多用點(diǎn)就多用吧。

 

四、階段性減免社保

文件名稱：《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限等問題的通知》（人社部發(fā)[2020]49號(hào)）

主要條款：各省中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分免征的政策，延長執(zhí)行到2020年12月底；

各省(除湖北省外)對(duì)大型企業(yè)等其他參保單位(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位，下同)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分減半征收的政策，廷長執(zhí)行到2020年6月底。湖北省對(duì)大型企業(yè)等其他參保單位三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分免征的政策，繼續(xù)執(zhí)行到2020年6月底。

關(guān)注理由：對(duì)中小企業(yè)而言，該政策算得上疫情期間最給力的政策了，盼望再延續(xù)一段時(shí)間吧。

 

五、軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

文件名稱：《關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第29號(hào)）

主要條款：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

推薦理由：軟件企業(yè)，2019年12月31日以前尚未盈利，但2020年開始盈利的企業(yè)要特別關(guān)注。
 

六、集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間無償借款免增值稅

文件名稱：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅[2019]20號(hào)）

主要條款：自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

關(guān)注理由：關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間無償借款增值稅視同銷售問題，一直是大家關(guān)注的問題，且與其他視同銷售不同，借款利息進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。注意，該文件只適用于集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間，集團(tuán)雖無需認(rèn)定，但需要公示的。

實(shí)務(wù)中，關(guān)聯(lián)方無息借款被征收增值稅的案例不多見，而且，增值稅法征求意見稿，已經(jīng)取消了無償提供服務(wù)需要視同銷售的條款。估計(jì)也是考慮，貨物視同銷售，尚有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，如果是服務(wù)也視同銷售，并不會(huì)直接獲得對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)大大增加納稅人負(fù)擔(dān)。

 

七、改制重組土地增值稅政策

文件名稱：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2018]57號(hào)）

主要條款：2018年1月1日至2020年12月31日，改制、合并、分立、投資入股等方式下涉及土地房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，暫不征土地增值稅。

關(guān)注理由：并購重組中的利器，威力巨大的意大利炮，值得細(xì)細(xì)去讀。

 

八、改制重組契稅政策

文件名稱：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅[2018]17號(hào)）

主要條款：2018年1月1日至2020年12月31日，改制、合并、分立、劃轉(zhuǎn)、投資入股等方式下涉及土地房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，免征契稅。

關(guān)注理由：與土地增值稅重組乃雙胞胎。

 

九、疫情期間公益性捐贈(zèng)等相關(guān)政策

文件名稱：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào)）

主要條款：2020年12月31日以前，捐贈(zèng)用于新冠狀病毒肺炎的物品和現(xiàn)金可全額在企業(yè)所得稅前扣除，捐贈(zèng)的物品增值稅無需視同銷售... ...

關(guān)注理由：有愛心、有利潤的企業(yè)可以多關(guān)注下。

 

十、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征

文件名稱：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)）

主要條款：自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

推薦理由：這個(gè)政策，涉及的納稅人不多，但文件出臺(tái)時(shí)可是引起了一番熱議。對(duì)廣告、文化傳媒行業(yè)，一個(gè)非常重要的文件